הטבות מס בקרן פנסיה

האם אפשרי לקבל הטבות מס בגין הפקודת ואיך מחשבים את החזרי המס?

בכדי לעודד את הציבור החוסכים בישראל להפריש הפקדות מקסימליות לחיסכון הפנסיוני(קופת גמל, קרן פנסיה, ביטוח מנהלים) במטרה שיצברו חסכונות תקופת הפרישה ולהבטיח לפורשים פנסיה ברמה נאותה.

ממשלת ישראל מעיקה הטבות מס בקרן פנסיה לחיסכון ארוך טווח באמצעות מערך של פטורים והנחות ממס בכל אחד משלבי החיסכון הפנסיוני: בעת ההפקדה של ההפרשות לפנסיה, באמצעות קבלת הטבת מס בצורה של ניכוי וזיכוי על ההפקדות לביטוח פנסיוני. הטבות מס ניתנות בתנאים שונים לשכירים ולעצמאים ונקבעים להם תקרות הפקדות שונות.

הטבת מס בקרן פנסיהל שכיר בגין הפקדות לחיסכון פנסיוני

בהתאם לצו ההרחבה לפנסיית חובה, שכיר יכול להפריש עבור עצמו לחיסכון פנסיוני 6% ועד 7% משכרו. עובד שמשכרו נוכו סכומים עבור תגמולי עובד לביטוח הפנסיוני זכאי להטבת מס של זיכוי ממס הכנסה בשיעור של 35% מסכום ההפקדה החודשית.

יחד עם את חושב לשים לב שהמדינה מגבילה את הטבת המס עד 7% מתקרת הכנסה מזכה לשכר של 8700 ש״ח לחודש (נכון לשנת 2021) שהם 7,308ש״ח לשנה( ממוצע 609 ש״ח לחודש). יינתן זיכוי רק עבור הסכומים שלא עוברים את התקרה.

על מנת שנוכל לקבל הטבות מס בקרן הפנסיה עבור ההפקדות שלנו למוצר הפנסיוני צריכים להתקיים שני תנאים:

1.הסכום  שהפריש העובד לפנסיה לא עולה על 7% משכרו.

2.הסכום הכולל שהפריש העובד לביטוח הפנסיוני לא עולה על 7,308 ש״ח בשנה (609 ש״ח בחודש)

דוגמא מספרית:

עובד שכיר משתכר מ-6000 ש״ח לחודש ומפריש 6% משכרו לפנסיה(תגמולים). נניח שהתקרה השנתית לאותה שנה הינה 8700 ש״ח. מה גובה הזיכוי שיקבל העובד בגין הפרשות לחיסכון הפנסיוני?

פתרון:  6000×6%x35%=126

לכן על הפקדות משכר של 6000 ש״ח העובד זכאי לזיכוי של 126 ש״ח בגן הפרשות לחיסכון הפנסיוני.

לסיכום טבלה מסכמת להפרשות בגין שכיר:

תקרת הכנסה	8,700 ש״ח לחודש
תקרת הפקדה	609 ש״ח לחודש
הטבת זיכוי ממס מקסימלית	213.15 ש״ח לחודש

 

הטבות במס בגין הפקדות לקרן פסנסיה לעצמאים

מכוון שהמדינה מעוניינת לעודד עצמאים להפקיד לחיסכון הפנסיוני, קרן פנסיה ביטוח מנהלים או קופת גמל, היא מעניקה הטבות על ההפקדות לחיסכון הפנסיוני. הטבת זיכוי והטבת ניכוי.

הטבת זיכוי– התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35 % מהסכום אותו הפקיד החוסך לחיסכון הפנסיוני.

הטבת ניכוי- הטבה מקטנה את ההכנסה החייבת במס, כך שהפקדה לחיסכון פנסיוני תיחשב הוצאה מוכרת ותקטין את תשלום המס והביטוח הלאומי שעלינו לשלם.

עצמאי יכול להפקיד לחיסכון פנסיוני עד 16.5% מהכנסותיו ולא יותר מהתקרה המזכה.

הטבות מסוג זיכוי (5.5%)- בהטבה זו מקבל העצמאי 5.55 זיכוי ממס בשיעור של 35% מההפקה ועד תקרת ההכנסה מזכה.

זאת אומרת ששווי ההטבה מחושבת באופן הבא: 35%x5.5%*הכנסה (ולא יותר מהתקרה המזכה).

הטבות מסוג ניכוי (11%)- בהטבה זו המדינה מנכה מההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי של העצמאי את הסכומים שהפקיד לחיסכון הפנסיוני בגובה 11% מהשכר ועד לתקרה הכנסה מזכה לעצמאי.

זאת אומרת ששווי ההטבה מחושבת באופן הבא: מס שולי x תקרת הכנסה מזכה 11%x.

חשוב לציין שתקרת ההטבה המזכה הינה 208,800 ש״ח  בשנה.

דוגמא מספרית:

עצמאי שהכנסתו 180 אלף ש״ח בשנה, מפריש 16.5 % מההכנסה שלו לחיסכון הפנסיוני.

כיצד יתחלקו הטבות המס שיקבל העצמאי?

פתרון:

לטובת זיכוי: 5.5%x180,000=9,900

מתוך 9,900 ש״ח שהופקדו הוא יזכה להטבה בשיעור 35% =3465 ש״ח.

לטובת ניכוי: 11%x180,000=19,800

מתוך 19,800ש״ח שהופקדו הוא יזכה להטבה לפי שיעור המס השולי שלו (31%) נכון 2021.

19,800×31%=6138.

שווי הטבה הינה 3456+6138=9603 ש״ח בגין הפקדות למוצר הפנסיוני.