תיקון 190

מזה תיקון 190?

תיקון 190

תיקון 190, פורסם ברשומות לפקודת מס הכנסה בחודש מאי בשנת 2012 . התיקון הפך את קופת הגמל כאפיק חסכון להגדלת רכיב הפנסיה או ההון או שניהם ביחד, בעיקר לעומת אלטרנטיביות השקעה של מוצרים מקבילים אחרים.

בעצם תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר להפקיד אל קופות הגמל כסף פנוי מחשבון העו״ש, פק״מ ומתיקי ההשקעות השונים שברשותנו.

תחת התיקון אפשרי להפקיד כספי חיסכון פרטיים לקופת גמל וליהנות מיתרונות הרבים ומיתרונות נוספים ייחודיים להם כמו: נזילות מלאה של כספים המופקדים בקופה, תשלום מס מופחת על הרווחים ויכולת משיכת  כספים בצורה קלה ומהירה.

במסגרת התיקון, בעת הצטרפות והפקדות לקופה אין התחייבות לבחירת המסלול( הוני או קצבתי לגיל הפרישה), ניתן  לבצע הפקדה חד פעמית או הפקדות שוטפות מספר פעמים לקופת הגמל ולמשוך את הכספים כקצבה או במשיכה חד פעמית וליהנות מהטבת  מס בעת משיכה.

מתי ניתן למשוך כספים?

את הכספים שבפקדנו וחסכנו בקופת הגמל ניתן למשוך אחרי גיל 60, בשני דרכים דרך אחת הינה קצבה חודשית– הקצבה תהייה פטורה ממס לכל החיים. דרך שניה כמשיכה חד פעמית– בתשלום מס 15% נומינלי ממרכיבי הרווח היחסי, לעומת מס של 25 % ריאלי הנהוג על השקעות בניירות ערך.

משיכה הונית של היתרה הצבורה תתאפשר רק עבור סכום העולה על 34,552 ש״ח( נכון לשנת 2021).

מה ההבדל בין רווח ריאלי לרווח נומינלי?

רווח ריאלי, הוא רווח על ההשקעה בניכוי האינפלציה לעומת רווח נומינאלי, שהוא הרווח על ההשקעה כולל האינפלציה.

כאשר האינפלציה נמוכה מאוד כמו בשנים האחרונות תיקון 190 מאפשר להרוויח את הפער בכללי המיסוי בין 15% נומינאלי לבין 25% ריאלי שקיים ביותר אפיקי ההשקעה בשוק ההון.

תנאים למשיכת כספים מקופת גמל לפי תיקון 190

על מנת לנצל את ההטבות בתיקון 190 צריך לעמוד במספר תנאים:

1. החוסך צריך להיות לאחר גיל 60.

2.החוסך צריך שהיו ברשותו שלושה תלושי קצבה חודשית ממקור חיסכון פנסיוני או מפנסיה.

3.הסכומים שהופקדו לא עוברים את התקרה. במידה והחוסך החליט לדחות את הפרישה ואין ברשותו קצבה מזערית, משיכת הכספים תחשב כמשיכה שלא כדין ותהיה חייבת במס מרבי של 35%.

מהי התקרת ההגבלה של תיקון 190?

אין מגבלה על גובה ההפקדה לקופת גמל. אולם, בהתאם להחלטת  רשות המיסים נקבעה תקרה לסכום ההפקדות לקצבה מוכרת שחריגה  ממנה דורשת מהעמית להציג אישור פקיד שומה לצורך משיכה כסכום חד פעמי , בדרך של היוון קצבה מוכרת במס רווחי ההון.

לצורך משיכת הכספים על העמית לחתום על הצהרה כי הוא לא הפקיד מעל התקרה, נוסח ההצהרה מופיע בטופס מס הכנסה.

כספים להורשה לפי תיקון 190

אם החוסך ימות, לפני גיל 75 המוטבים שלו יוכלו לקבל את הכסף שנצבר, לקבל את הכסף בחיסכון כסכום חד פעמי פטור לחלוטין ממס.

אם החוסך ימות לאחר גיל 75, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים כסכום חד פעמי ולשלם 15% מס רווחי הון על הרווח הנומינלי או לקבל את הכספים כקצבה חודשית פטורה לחלוטין ממס, אם המוטבים עצמם עברו את גיל 60.

יתרונות בתיקון 190

משיכה הונית– אפשרות למשיכה הונית, באופן חלקי או מלא מיתרת הכספים בקופה.

קבלת קצבה פטורה ממס– כספים שהופקדו לפי תיקון 190 יהיו פטורים ממס על הקצבה.

הפחתת מס– תשלום מס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינלי, (כלומר ללא החשבונות

של האינפלציה) במקום תשלום מס של 25% ריאלי.

פיזור השקעות–בקופת גמל יש אפשרות להשקעה בנכסים לא סחירים בישראל ובחו״ל, הלוואות לא סחירות, נדל״ן מניב, קרנות גידור, קרנות השקעה.

חיסכון בעלויות ניהול חשבון– קופת גמל כל הפעולות המסחר מתבצעת בעלויות נמוכות של הגוף המוסדי כך שהחוסכים משלמים דמי ניהול שנתיים והוצאות ישירות.

לקיחת הלוואה מול החיסכון– החוסכים זכאים להלוואות בריבי אטרקטיבית על בסיס חלק מהכספים בקופת הגמל.